Налог НПД для самозанятого в 2026 году: что платить и как считать

Налог на профессиональный доход (НПД) — это «режим самозанятости» из приложения «Мой налог». В 2026 году режим продолжает действовать в том же формате, но есть ряд нюансов, о которых часто забывают.

В статье — что такое НПД, как считать налог, что такое «налоговый бонус» и как корректно формировать чеки.

Базовые ставки

Источник дохода	Ставка
Услуги физическому лицу	4%
Услуги юридическому лицу или ИП	6%

Налог рассчитывается с каждой суммы чека, который вы провели через приложение «Мой налог». Сумма списывается с привязанной карты автоматически 28‑го числа следующего месяца (можно отключить автосписание и платить вручную).

Налоговый бонус 10 000 ₽

При первой регистрации самозанятого государство даёт налоговый вычет 10 000 ₽ — автоматически снижает ваши ставки:

• 4% → 3% (физлица);
• 6% → 4% (юрлица).

Бонус расходуется по мере уплаты налога. Если за год вы заплатили 5 000 ₽ налога — у вас осталось ещё 5 000 ₽ бонуса, и пониженная ставка действует дальше.

Важно: бонус даётся один раз на жизнь. Если сняли самозанятость и зарегистрировались снова — остаток бонуса сохраняется, но не «обновляется».

Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год

Это жёсткий лимит: как только годовой доход превысил 2,4 млн ₽, налоговая снимает вас с НПД и переводит на общий режим (НДФЛ 13–15%).

Поэтому, если приближаетесь к лимиту:

1. Перестаньте принимать заказы до конца года;
2. Или зарегистрируйте ИП на УСН 6% (лимит 199 млн ₽);
3. Если работаете c юрлицами — подумайте об ИП заранее.

Как формировать чек правильно

Шаги в приложении «Мой налог»:

1. Раздел «Новая продажа».
2. Указать сумму и наименование услуги (например: «Консультация по маркетингу»).
3. Выбрать тип получателя: физлицо или юрлицо.
4. Для юрлица — ввести ИНН и название компании.
5. После оплаты — нажать «Сформировать чек».
6. Поделиться ссылкой на чек с клиентом (мессенджер / email).

Чек обязателен. Без чека доход не считается официальным, и в случае проверки налоговая может назначить штраф 20% (а с третьего нарушения — 100% от суммы дохода).

Что НЕЛЬЗЯ на самозанятости

• Перепродажа товаров (только услуги или продукция собственного производства).
• Работа по агентскому договору в чужих интересах.
• Сдача в аренду коммерческой недвижимости (можно жилую).
• Работа с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения.

Что часто забывают

• Страховые взносы НЕ платятся. Это значит, что пенсионный стаж не идёт. Если хотите стаж — нужно платить добровольные взносы (около 50 000 ₽/год через ПФР).
• Декларацию подавать НЕ нужно. Все данные передаются автоматически из «Мой налог».
• Возврат денег клиенту = отмена чека. В приложении есть кнопка «Аннулировать чек», и налог пересчитывается.

Что почитать дальше

• Регистрация самозанятого за 1 час — пошаговый гайд с скриншотами «Мой налог», в том числе про чеки и автосписание.
• Шаблон договора оказания услуг — корректно прописанный договор с самозанятым избавляет клиента от риска переквалификации в трудовые отношения.